Guía tributaria: conoce los requisitos fiscales y contables en Colombia

Si estás buscando una guía que te permita conocer cuáles son los requisitos fiscales y contables en Colombia, ¡estás en el artículo correcto!

En este blog, queremos sumergirnos en el ecosistema de la fiscalidad y contabilidad en Colombia, destacando la importancia de comprender las variadas implicaciones fiscales dependiendo del tipo de entidad empresarial establecida en el país.

Desde la periodicidad de las declaraciones de impuestos hasta las obligaciones relacionadas con pensiones y salud, te guiaremos a través de los aspectos esenciales que debes tener en cuenta si quieres crear empresa en Colombia.

Panorama de la Contabilidad y Fiscalidad en Colombia

La estructura fiscal y contable en Colombia es un pilar fundamental para el desarrollo y la sostenibilidad de las empresas dentro del país. Este marco no solo establece las normas bajo las cuales operan las entidades comerciales y los individuos, sino que también asegura la equidad y eficiencia en la recaudación de impuestos, contribuyendo significativamente a la economía nacional.

La Estructura Fiscal y Contable Colombiana

Colombia adopta un sistema contable que se rige por las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), conocidas globalmente por sus siglas en inglés como IFRS. Estas normas proporcionan transparencia, coherencia y comparabilidad de la información financiera, facilitando así las operaciones comerciales tanto a nivel local como internacional.

En el ámbito fiscal, el país cuenta con un sistema tributario complejo, que incluye impuestos nacionales como el impuesto sobre la renta, el IVA (Impuesto al Valor Agregado), el impuesto al patrimonio, y los impuestos municipales, entre otros. Este sistema busca no solo generar ingresos para el Estado sino también promover la justicia social y la redistribución de la riqueza.

Principales Entidades Reguladoras y su Rol en la Fiscalidad Colombiana

Varias entidades desempeñan un papel crucial en la regulación y supervisión de la contabilidad y la fiscalidad en Colombia. Entre las más destacadas se encuentran:

1. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN): Es el organismo encargado de la administración de los tributos nacionales. La DIAN no solo recauda impuestos sino que también combate el fraude fiscal y aduanero, facilitando el comercio legítimo.

2. La Superintendencia de Sociedades: Supervisa las prácticas corporativas, garantizando que las empresas cumplan con las normas contables y de auditoría, contribuyendo así a la transparencia y la confianza en el mercado.

3. El Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP): Se encarga de establecer las normas contables y de auditoría en Colombia, adaptando las NIIF al contexto local y asegurando que los profesionales de la contabilidad mantengan altos estándares éticos y técnicos.

Requisitos Contables en Colombia

Es normal que la mención de contabilidad evoque inmediatamente pensamientos sobre impuestos. Independientemente de si eres un residente local o el líder de una corporación multinacional operando en Colombia, es esencial entender las normativas fiscales para salvaguardar tus intereses financieros.

La contabilidad básica abarca desde el balance general y el estado de resultados hasta el estado de flujos de efectivo, siendo fundamentales para cualquier entidad.

Estándares Contables – NIFF/NIIF en Colombia:

Para crear una empresa en Colombia, se exige que todas estas se adhieran a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), conocidas localmente como NIFF. Es vital asegurarse de que el contador contratado esté certificado en este marco para evitar sanciones que pueden ir desde los 200 USD hasta los 45,000 USD.

Registro y Documentación

Recuerda que si quieres registrar una empresa en Colombia, deberás también mantener registros detallados de todas las transacciones financieras, de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados en Colombia. Estos registros deben ser claros, completos y capaces de ser auditados.

Así mismo,para cada operación que afecte la situación financiera de la empresa, deberás dejar documentación de soporte que justifique la transacción. Esto es vital no solo para el cumplimiento de las normativas sino también para facilitar las auditorías internas y externas.

Presentación de Estados Financieros

Las empresas deben preparar y presentar estados financieros anuales, además de los informes periódicos requeridos por la Superintendencia de Sociedades y otras entidades reguladoras. Estos informes deben reflejar fielmente la situación financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de la empresa.

Adaptación a los Cambios Normativos

Es fundamental que tu empresa esté al tanto de cualquier cambio en la legislación contable y tributaria colombiana y adapte sus prácticas de reporte acordemente.

¡Ten en cuenta! Cambios importantes en la Legislación Tributaria

Como te mencionamos en el anterior apartado, es crucial conocer las modificaciones significativas en la política tributaria derivadas de fallos recientes de la Corte Constitucional durante el año 2023 en relación con la Ley 2277. A continuación, te mencionamos estas actualizaciones para que estés al tanto y no las dejes pasar.

1. Deducibilidad de Regalías en el Sector Petrolero y Gasífero: Antes se consideraba que las regalías no eran deducibles para fines del impuesto sobre la renta. Sin embargo, una decisión reciente ha cambiado este criterio, permitiendo ahora la deducción de regalías para empresas dentro del sector de petróleo y gas.

2. Régimen Tributario de Zonas Francas: Anteriormente, las empresas en zonas francas disfrutaban de una tasa impositiva reducida del 20% en el impuesto sobre la renta. La legislación ajustó esta tasa al 35% para aquellas empresas que no efectuaban exportaciones.

No obstante, un fallo de la Corte ha reafirmado la importancia de la internacionalización para acceder a esta tasa más baja. En consecuencia, se preserva la tasa del 20% exclusivamente para usuarios industriales de servicios portuarios que se especialicen en la refinación de combustibles derivados del petróleo o biocombustibles y servicios logísticos relacionados.

Obligaciones Tributarias para las Empresas

El sistema tributario colombiano se caracteriza por su diversidad de impuestos aplicables tanto a personas naturales como a jurídicas.

Entre estos, los más destacados por su impacto en la actividad económica y recaudación fiscal son el Impuesto sobre la Renta, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto al Patrimonio. A continuación, se detalla cada uno de estos principales impuestos y su funcionamiento.

1. Impuesto sobre la Renta

El Impuesto sobre la Renta es uno de los principales tributos que deben pagar tanto las personas naturales como las jurídicas residentes en Colombia, sobre sus ingresos netos obtenidos durante el año fiscal.

Este impuesto se calcula aplicando una tarifa progresiva que varía según el nivel de ingresos, con el objetivo de gravar más a quienes tienen una capacidad económica mayor.

2. Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo de la mayoría de los bienes y servicios vendidos o prestados en Colombia, con algunas excepciones específicas. Este impuesto se aplica en cada etapa de la cadena de distribución de un producto o servicio, pero el costo finalmente lo asume el consumidor final.

• Tarifa General: La tarifa estándar del IVA es del 19%, aunque hay bienes y servicios que están gravados con tarifas diferenciales del 5% o 0%, así como otros exentos del impuesto.

• Responsables del IVA: Son aquellos sujetos, ya sean personas naturales o jurídicas, que realizan actividades gravadas con IVA. Estos responsables deben facturar el impuesto y remitirlo al Estado.

3. Impuesto al Patrimonio

Este impuesto se aplica a las personas naturales y sucesiones ilíquidas que poseen un patrimonio bruto con un valor superior a un umbral específico, establecido por la ley. Se calcula sobre el valor total del patrimonio poseído al primero de enero de cada año.

• Tarifa: La tarifa del Impuesto al Patrimonio es del 1.5% para aquellos con un patrimonio superior a 72.000 UVT (Unidades de Valor Tributario), que equivalen aproximadamente a más de $3.050 millones de pesos colombianos.

• Objetivo: Este impuesto busca gravar la riqueza de las personas con mayor capacidad económica, contribuyendo a la redistribución de la riqueza y la justicia social.

 ¡Para no olvidar! Otros impuestos relevantes que debes tener en cuenta

Además de estos impuestos principales, el sistema tributario colombiano comprende otros tributos específicos según el sector económico o la actividad realizada, como:

1. Impuesto de Industria y Comercio (ICA): Grava la realización de actividades industriales, comerciales y de servicios en los municipios.

2. Impuesto Predial: Es un impuesto municipal que grava la propiedad o posesión de bienes inmuebles.

3. Impuestos al Consumo: Aplicables a servicios específicos y bienes de lujo, con tarifas que varían según el producto o servicio.

4. Ganancias ocasionales: Este tipo de ingresos está sujeto a una imposición del 15%.

5. Dividendos: Se aplica una tarifa de retención del 15% sobre los dividendos que excedan 1.090 UVT cuando son percibidos por residentes colombianos. Para aquellos no residentes, la tarifa de retención asciende al 20%.

 Conclusión

Entender y aplicar adecuadamente las normas fiscales y contables en el país es vital para el éxito y la legalidad de cualquier empresa.

Con las regulaciones en constante evolución, la asesoría tributaria en Colombia no solo es recomendable, sino necesaria para navegar el complejo panorama tributario colombiano, garantizando así la protección y el crecimiento sostenido de tus intereses financieros en el país.